Главбух , № 8 (559) февраль

Изменения в порядке получения резидентами кредитов в иностранной валюте от нерезидентов

С 1 января 2008 года Положение № 270 устанавливает не только порядок получения кредитов и займов, но и возвратной финансовой помощи в иностранной валюте.

Теперь договоры по привлечению уполномоченными банками Украины кредитных денежных средств на условиях субординированного долга с целью их учета в капитале банка также подлежат регистрации Национальным банком Украины (п. 1.3 разд. І Положения № 270).

С 5 февраля 2008 года разрешается перечисление денежных средств нерезиденту с целью погашения комиссий и/или сборов, предусмотренных договором как условие для получения кредитных денежных средств, без представления резидентом-заемщиком обслуживающему банку оригиналов и копий документов, подтверждающих поступление в Украину продукции, выполнение работ, услуг и др. (грузовые таможенные декларации, акты о выполненных работах и т. п.) по внешне-экономическим договорам, оплата по которым была проведена за счет кредитных денежных средств нерезидентов, если договором с нерезидентом преду-смотрено предоставление резиденту кредита путем уплаты иностранным кредитором денежных средств по обязательствам резидента-заемщика согласно внешнеэкономическому договору без зачисления этих денежных средств на счет резидента в уполномоченном банке (п. 1.4 разд. І Положения № 270). Однако при перечислении нерезиденту денежных средств основной суммы долга, процентов за пользование кредитом вышеуказанные документы, как и ранее, следует представлять.

С 1 января 2008 года не требуют регистрации НБУ не только договоры по получению резидентами от нерезидентов коммерческих кредитов, а и договоры по получению кредитов, которые привлекаются государством или под государственные гарантии (ранее было — под гарантии КМУ) (п. 1.10 разд. І Положения № 270).

Размер выплат за пользование кредитом согласно установленной договором процентной ставке теперь будет учитывать и санкции за ненадлежащее выполнение условий договора.

Сведения относительно размера выплат за пользование кредитом указываются резидентом-заемщиком в уведомлении о договоре (приложение 2 к Положению № 270) (п. 1.14 разд. І Положения № 270).

Размер выплат за пользование кредитом (согласно установленной договором процентной ставке, в т. ч. в случае плавающей процентной ставки, с учетом всех установленных договором платежей) в течение всего периода действия договора не может превышать размер выплат по максимальной процентной ставке, которая указывается во время регистрации договора, о чем должно быть указано в договоре. Если договором предусмотрена плавающая процентная ставка, то период с даты заполнения резидентом-заемщиком уведомления о договоре до даты поступления в территориальное управление полного пакета документов для регистрации договора (изменений к договору) не должен превышать двух недель.

С 1 января 2008 года в случае досрочного погашения кредита резидентом-заемщиком размер выплат за пользование кредитом не может превышать размер выплат по максимальным процентным ставкам, установленным НБУ для договоров с соответствующим сроком кредита (абз. пятый п. 1.14 разд. І Положения № 270, в редакции постановления Правления Национального банка Украины от 27.09.2007 г. № 350).

С 5 февраля 2008 года в таких случаях применяется именно максимальная процентная ставка (абз. пятый п. 1.14 разд. І Положения № 270, в редакции постановления Правления Национального банка Украины от 29.12.2007 г. № 494).

Перечень случаев сокращения срока кредита дополнен еще одним, когда получение кредита началось с задержкой. В расчете размера выплат за пользование кредитом с 5 февраля 2008 года не учитываются комиссионные вознаграждения обслуживающего банка и банка-нерезидента за перевод денежных средств в иностранной валюте согласно договору, которые уплачиваются за счет резидента-заемщика.

С 1 января 2008 года в случае привлечения резидентом-заемщиком кредита в разных иностранных валютах контроль за размером выплат за пользование кредитом осуществляется по каждой части кредита в разной валюте отдельно с применением максимальной процентной ставки, установленной для иностранной валюты соответствующей группы Классификатора. Ранее это не было предусмотрено.

Резиденты-заемщики в договоре должны предусматривать условие, что он вступает в силу с момента его регистрации, за исключением договоров о получении кредитов уполномоченными банками на срок, не превышающий один год (п. 1.18 разд. І Положения № 270).

Требования относительно размера выплат за пользование кредитом, а также относительно момента вступления в силу договора не применяются к договорам, заключенным резидентами с Европейским банком реконструкции и развития.

С 5 февраля 2008 года вышеприведенные требования не применяются к договорам со всеми международными финансовыми организациями, членом которых является Украина.

Изменения в порядке выдачи регистрационных свидетельств

С 5 февраля 2008 года для получения регистрационного свидетельства резидент-заемщик должен представить в соответствующий территориальный орган управления, кроме прочих документов, оригинал письменного подтверждения (приложение 4 к Положению № 270) на имя начальника соответствующего территориального управления о согласии уполномоченного банка на обслуживание операций согласно договору (ранее такое подтверждение имело произвольную форму) (п. 2.1 разд. І Положения № 270).

Такое же подтверждение представляется территориальному управлению в случае необходимости внесения изменений в регистрационное свидетельство (индивидуальную лицензию, в частности, в случае необходимости изменения банка, обслуживающего операции согласно договору).

Если договором с нерезидентом предусмотрено получение кредита с поступлением денежных средств на счет резидента-заемщика и/или погашение задолженности по такому кредиту будет осуществляться со счета резидента, открытого за пределами Украины, то резидент-заемщик дополнительно представляет копию индивидуальной лицензии НБУ на размещение валютных ценностей за пределами Украины, кроме случая использования физическим лицом счета за пределами Украины на время его пребывания за границей (до 01.01.2008 г. требовалось представление оригинала лицензии) (абз. второй п. 2.1 разд. І Положения № 270).

С 5 февраля 2008 года резидент-заемщик представляет территориальному управлению также копии внешнеэкономических договоров (ранее представлялись оригиналы), если в договоре с нерезидентом предусмотрено предоставление резиденту кредита путем уплаты иностранным кредитором денежных средств по обязательствам резидента-заемщика согласно внешнеэкономическому договору без зачисления этих денежных средств на счет резидента в уполномоченном банке. Копии внешнеэкономических договоров должны быть заверены резидентом-заемщиком в порядке, определенном в абзацах третьем и четвертом пункта 2.1 Положения № 270.

С 1 января 2008 года в соответствии с пунктом 2.5 раздела І Положения № 270 территориальное управление не вносит изменения в регистрационное свидетельство (индивидуальную лицензию) в случае:

долгосрочного погашения кредита с определенной датой или без нее, если это предусмотрено условиями договора, или просрочки погашения кредита;

передачи уполномоченным обслуживающим банком права на дальнейшее обслуживание операций согласно договору от одного подразделения этого банка к другому с учетом требований пункта 2.9 раздела І этого Положения;

изменения названия уполномоченного обслуживающего банка в связи с вступлением в силу соответствующих изменений к уставу этого банка при условии, что банк с новым названием является правопреемником прав и обязательств банка со старым названием. В этом случае уполномоченный обслуживающий банк обязан в течение месяца с даты наступления соответствующих изменений в письменном виде уведомить об изменении названия банка резидента-заемщика и территориальное управление по местонахождению обслуживающего банка (подразделения банка).

Если внесение изменений в регистрационное свидетельство связано с изменением резидента-заемщика, то он дополнительно представляет в территориальный орган копию регистрационного свидетельства (индивидуальной лицензии) и копии приложения к регистрационному свидетельству (индивидуальной лицензии) в случае их наличия; составленное в произвольной форме письмо резидента-заемщика, получившего оригинал регистрационного свидетельства, об изменении резидента-заемщика по договору. Эти же документы предоставляются резидентом-заемщиком другому резиденту-заемщику, который обращается в территориальное управление для внесения изменений в регистрационное свидетельство (абз. второй п. 2.6 разд. І Положения № 270).

С 1 января 2008 года в случае необходимости территориальное управление имеет право требовать от резидента-заемщика представления дополнительных документов, содержащих информацию, которая подтверждает или уточняет данные, сообщенные резидентом-заемщиком в документах, представленных для регистрации договора или регистрации изменений к договору (п. 2.8 разд. I Положения № 270).

В случае передачи права на обслуживание операций согласно договору резидента-заемщика между подразделениями уполномоченного банка уполномоченный обслуживающий банк должен представить в территориальное управление, выдавшее регистрационное свидетельство, письменное подтверждение о передаче такого права соответствующему подразделению банка, в котором указать дату, с которой изменено обслуживающее подразделение банка. То есть такое подтверждение теперь представляется после изменения обслуживающего подразделения банка в срок, не превышающий пяти рабочих дней с даты изменения резидентом-заемщиком обслуживающего подразделения банка. В период с 1 января по 4 февраля 2008 года об изменении обслуживающего подразделения банка уполномоченный банк обязан был уведомить территориальное управление за одну неделю до момента введения изменений.

Если такое подразделение расположено в другой области, то территориальное управление, выдавшее регистрационное свидетельство (приложение к индивидуальной лицензии), в пятидневный срок с даты получения соответствующего письменного подтверждения уполномоченного обслуживающего банка обязано передать территориальному управлению по местонахождению этого подразделения копии всех имеющихся документов относительно этого договора для дальнейшего выполнения им предусмотренных разделом I Положения № 270 функций согласно зарегистрированному договору.

С 1 января 2008 года одним из оснований для отказа в выдаче территориальным управлением резиденту-заемщику регистрационного свидетельства является представление неполного пакета документов. А наличие в договорах условий, свидетельствующих о том, что кредитная операция подлежит финансовому мониторингу, не считается основанием для отказа.

Если по уважительным причинам невозможно начать получение кредита в течение 180 дней от даты выдачи регистрационного свидетельства, то резидент-заемщик до окончания срока действия регистрационного свидетельства должен представить соответствующие документы в территориальное управление (до 01.01.2008 г. этого не требовалось).

С 1 января 2008 года основанием для аннулирования регистрационных свидетельств (индивидуальных лицензий) считается выявление в документах, которые были представлены резидентом-заемщиком и на основании которых ему было выдано регистрационное свидетельство или лицензия (или приложения к ним), недостоверной информации (п. 2.16 разд. I Положения № 270).

В случае утери (повреждения) регистрационного свидетельства его дубликат оформляется на номерном гербовом бланке и выдается в срок, не превышающий семи рабочих дней со следующего рабочего дня после даты поступления соответствующего заявления о его выдаче (п. 2.20 разд. I Положения № 270).

Изменения в контрольных функциях обслуживающего банка

С 1 января 2008 года обслуживающий банк осуществляет контроль не только за соответствием объемов перечисленной нерезиденту иностранной валюты объемам фактически полученного резидентом кредита с учетом уплаты процентов и комиссий, но и за непревышением резидентом-заемщиком размера выплат по максимальной процентной ставке, указанной в регистрационном свидетельстве (в частности, в случае уплаты не-устойки, других санкций за ненадлежащее выполнение договора) (п. 3.2 разд. I Положения № 270). Нормами Положения № 270 предусмотрен механизм такого контроля.

С 5 февраля 2008 года обслуживающий банк должен требовать от резидента-заемщика письменное объяснение относительно отнесения денежных средств к конкретному договору или обратиться к банку-нерезиденту для получения информации относительно реквизитов документа, на основании которого осуществляется перевод денежных средств в иностранной валюте, если в платежном поручении банка-нерезидента нет ссылки на договор, согласно которому от нерезидента-кредитора поступили эти денежные средства. Если объяснение получено средствами факсимильной связи, то в дальнейшем оно должно быть подтверждено оригиналом (абз. девятый п. 3.2 разд. I Положения № 270).

Обслуживающий банк имеет право отказаться от исполнения платежного поручения резидента-заемщика в иностранной валюте, если такая операция приведет к превышению размера выплат за пользование кредитом размера выплат по максимальным процентным ставкам. Такая платежная операция может быть проведена лишь в объемах, которые не приводят к превышению размера выплат по максимальным процентным ставкам.

С 1 января 2008 года в случае поступления в адрес резидента-заемщика кредита от нерезидента без наличия документов, свидетельствующих о правомерности получения кредитных денежных средств согласно законодательству Украины, такие денежные средства зачисляются на текущий счет клиента. Но обслуживание уполномоченным банком операций согласно договору осуществляется только после получения от резидента-заемщика документов, свидетельствующих о правомерности получения резидентом этих кредитных денежных средств (п. 3.7 Положения № 270).

Обслуживающий банк должен обратиться в территориальное управление с предложением относительно аннулирования регистрационного свидетельства (индивидуальной лицензии) не только в случае непредставления соответствующей отчетности об операциях согласно договору, но и если срок действия свидетельства закончился, а кредит (его доля) не получен (п. 3.8 Положения № 270).

С 1 января 2008 года резидент-заемщик обязан предоставить обслуживающему банку по его запросу дополнительную информацию, которая подтверждает или уточняет данные относительно задолженности по кредиту (в т. ч. по процентам и другим платежам согласно договору). Указанная информация предоставляется в недельный срок с даты получения соответствующего запроса обслуживающего банка (п. 3.10 разд. І Положения № 270).

Людмила ГОРДИЕНКО, бухгалтер-эксперт еженедельника «Главбух»