| Новости | Архив изданий | Стать автором | Подписка | Рекламодателям | Форум |
|
|
|
|
|
|
|
|
В соответствии с Законом Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте» от 23.09.94 № 185/94-ВР и учитывая изменения, которые произошли в течение 1994—1998 гг. в сфере валютного регулирования и контроля за расчетами резидентов по экспортным, импортным и лизинговым договорам, а также с целью установления нового порядка предоставления резидентам индивидуальных лицензий Национального банка Украины на продление законодательно установленных сроков расчетов по таким договорам, Правление ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить Инструкцию о порядке осуществления контроля и получения лицензий по экспортным, импортным и лизинговым операциям (прилагается).
<...>
Председатель В. А. Ющенко
УТВЕРЖДЕНО
постановлением Правления Национального банка Украины
от 24 марта 1999 г. № 136
ИНСТРУКЦИЯ
о порядке осуществления контроля и получения лицензий по экспортным, импортным и лизинговым операциям
Во исполнение Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.93 № 15-93 «О системе валютного регулирования и валютного контроля», Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», Указа Президента Украины от 21.01.98 № 41/98 «О введении режима жесткого ограничения бюджетных расходов и других государственных расходов, меры по обеспечению поступления доходов в бюджет и предотвращению финансового кризиса» и постановления Кабинета Министров Украины от 30.03.2002 № 445 «Об утверждении Порядка отнесения операций резидентов в случае осуществления ими внешнеэкономической деятельности к договорам производственной кооперации, консигнации, комплексного строительства, оперативного и финансового лизинга, поставки сложных технических изделий и товаров специального назначения и признания утратившими силу некоторых постановлений Кабинета Министров Украины» Национальный банк Украины определяет следующий порядок осуществления уполномоченными банками контроля за соблюдением резидентами установленных законодательством сроков расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям и получения резидентами индивидуальных лицензий Национального банка Украины на превышение этих сроков.
1. Общие положения
1.1. В настоящей Инструкции термины употребляются в следующем значении:
Товар — какая-либо продукция, услуги, работы, права интеллектуальной собственности и другие неимущественные права, предназначенные для продажи (платной передачи).
Экспорт — продажа товаров украинскими субъектами внешнеэкономической деятельности иностранным субъектам хозяйственной деятельности с вывозом или без вывоза этих товаров через таможенную границу Украины, включая реэкспорт товаров.
Импорт — покупка украинскими субъектами внешнеэкономической деятельности у иностранных субъектов хозяйственной деятельности товаров с ввозом или без ввоза этих товаров на территорию Украины, включая покупку товаров, предназначенных для собственного потребления учреждениями и организациями Украины, расположенными за ее границами.
Лизинг — это финансовый или оперативный лизинг в форме международного лизинга.
Валюта цены — любая валюта, в которой устанавливается, согласно условиям договора, цена товара.
Валюта платежа — любая валюта, в которой осуществляется, согласно условиям договора, оплата товара.
Лицензия — индивидуальная лицензия Национального банка Украины, выданная на превышение установленных законодательством сроков расчетов.
Банк — любой уполномоченный банк или уполномоченное кредитно-финансовое учреждение, их филиалы.
ГТД — надлежащим образом оформленная грузовая таможенная декларация.
<...>
День возникновения нарушения — первый день по окончании установленного законодательством срока расчетов по экспортной, импортной и лизинговой операции или срока, установленного в соответствии с ранее полученными по этой операции лицензиями.
Осуществление поставки — оформление ГТД (в случае ввоза продукции на территорию Украины, если такая продукция согласно законодательству Украины подлежит таможенному оформлению) или выполнение нерезидентом всех обязательств относительно поставки, возложенных на него согласно договору (в других случаях).
Реестр ГТД — реестр ввозных или вывозных грузовых таможенных деклараций, на основании которых продукция, которая экспортируется (импортируется, передается в лизинг), пересекла таможенную границу Украины. Реестр получается банком от соответствующего таможенного органа в порядке, установленном действующим законодательством Украины.
1.2. При наличии нескольких документов с разными датами подписания с целью контроля за соблюдением резидентом законодательно установленных сроков расчетов используется тот из документов, который подтверждает фактическое выполнение работ или предоставление (получение) услуг согласно всем условиям, предусмотренным договором, и который подписан ранее.
1.3. Если договор предусматривает поставку товара (объекта лизинга), осуществление платежа в несколько этапов, то банк осуществляет контроль за сроками расчетов по экспортным операциям отдельно по каждому факту осуществления поставки товара (объекта лизинга), а по импортным операциям — отдельно по каждому факту осуществления платежа.
1.4. Если согласно условиям договора валюта платежа отличается от валюты цены, то банк с целью контроля за полнотой расчетов по этой операции использует предусмотренные в договоре условия перерасчета валюты цены в валюту платежа.
При отсутствии в договоре условий, дающих возможность однозначно определить курс (кросс-курс), по которому осуществляется перерасчет, банк с целью контроля использует:
а) официальный курс гривни к иностранным валютам, установленный Национальным банком Украины на дату платежа, если одной из валют является гривня;
б) курс, сложившийся на Московской межбанковской валютной бирже или установленный центральным банком стран СНГ или Балтии на дату платежа, если одна из валют является валютой стран СНГ или Балтии, а другая — не является гривней;
в) курс на последнюю дату публикации в «FINANCIAL TIMES», предшествующую дате платежа, указанной в договоре, — во всех других случаях.
<...>
1.5. Превышение законодательно установленных сроков расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям резидентов разрешается исключительно при наличии лицензии.
Обязательным условием для получения лицензии является наличие окончательного заключения Государственной налоговой администрации Украины о возможности продления этих сроков согласно внешнеэкономическим договорам резидентов, определенным статьей 6 Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте». Без выполнения указанного условия ходатайства о получении лицензии Национальный банк Украины не будет рассматривать.
1.6. Если в соответствии с экспортным (лизинговым) договором резидент экспортирует продукцию (передает имущество в лизинг нерезиденту) без ее (его) вывоза с таможенной территории Украины, то банк не осуществляет контроль за сроками расчетов согласно такому договору (кроме случая, предусмотренного пунктом 3.6 настоящей Инструкции).
1.7. Если специальными законами Украины установлены сроки расчетов, отличающиеся от определенных статьями 1 и 2 Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», то банк при осуществлении контроля за соблюдением резидентом этих сроков руководствуется нормами этих законодательных актов.
1.8. Сумма валютной выручки (лизинговых платежей) или стоимость товаров (объектов лизинга) может быть уменьшена, если в течение выполнения обязательств по договору:
а) происходит пересмотр цены товаров (объектов лизинга) в связи с несоответствием их количественных и/или качественных характеристик условиям договора — на сумму недопоставленных и/или некачественных товаров (объектов лизинга).
Решение о таком несоответствии принимает Международный коммерческий арбитражный суд или Морская арбитражная комиссия при Торгово-промышленной палате или другой орган (экспертная организация и т. п.), уполномоченный рассматривать споры или удостоверять такое несоответствие согласно правилам или обычаям страны расположения стороны договора или третьей страны в соответствии с условиями договора;
б) происходит пересмотр цены товаров (объектов лизинга) в результате действий форс-мажорных обстоятельств, которые привели к изменению количественных и/или качественных характеристик товара (объекта лизинга), — на сумму недопоставленных (недополученных) и/или некачественных товаров (объектов лизинга).
Изменение цены товара (объекта лизинга) должно быть подтверждено Торгово-промышленной палатой или другим уполномоченным органом (экспертной организацией) согласно правилам или обычаям страны расположения стороны договора или третьей страны в соответствии с условиями договора;
в) товары (объекты лизинга) уничтожены, испорчены, украдены, утеряны — на сумму их стоимости [если право собственности на товар (объект лизинга) в соответствии с условиями договора принадлежит резиденту].
Наличие таких обстоятельств должно быть подтверждено органами, уполномоченными осуществлять такое подтверждение согласно законодательству страны, на территории которой произошли следующие события;
г) происходит соответствующим образом оформленный возврат товара (объекта лизинга) или его части экспортеру — на сумму стоимости такого товара (объекта лизинга);
ґ) происходит возврат уплаченных импортером денежных средств полностью или частично — на сумму таких денежных средств;
д) осуществляется налогообложение выполненных резидентами для нерезидентов работ (предоставленных услуг) за пределами Украины — на сумму уплаченных налогов, в письменном виде подтвержденных налоговыми органами страны нерезидента;
е) происходит оплата резидентом комиссионных вознаграждений, удержанных банками-нерезидентами, если уплата резидентом этих вознаграждений предусмотрена экспортным, импортным, лизинговым договорами и/или подтверждена соответствующим банковским документом (подтверждение не требуется, если комиссионное вознаграждение по каждому отдельному платежу по договору не превышает 50 евро, или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте).
1.9. Экспортная, импортная и лизинговая операции могут быть сняты с контроля при наличии надлежащим образом оформленных документов о прекращении обязательств по этим операциям зачислением, если:
требования следуют из взаимных обязательств между резидентом и нерезидентом, являющимися контрагентами по этим операциям;
требования однородные;
срок выполнения по встречным требованиям наступил либо не установленный, либо определенный моментом предъявления требования;
между сторонами не было спора относительно характера обязательства, его содержания, условий выполнения и т. п.
1.10. Копии документов, представляемые резидентом в Национальный банк Украины и банки (в том числе копии, переведенные на украинский язык), удостоверяются собственноручно подписью резидента (уполномоченного им лица) и оттиском его печати (при наличии).
Договоры с нерезидентами, составленные на иностранном языке, должны быть переведены на украинский язык [перевод удостоверяется подписью лица, осуществившего перевод (подлинность подписи переводчика удостоверяется нотариально), или нотариусом].
Банки имеют право требовать от резидентов перевода на украинский язык других документов, необходимых для осуществления контроля за своевременностью расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям их клиентов.
Не переводятся на украинский язык документы, составленные на русском языке, а также те, текст которых изложен на иностранном языке с одновременным его изложением на украинском (русском) языке.
Не переводятся на украинский язык документы, составленные на иностранном языке, при условии, что они отличаются только цифровой информацией и/или данными относительно конкретных физических лиц (фамилия, имя и отчество, место проживания) или юридических лиц (наименование, местонахождение) от образца, переведенного с иностранного языка с соблюдением требований абзаца второго настоящего пункта.
1.11. Основанием для снятия банком с конт-роля экспортной, импортной и лизинговой операций резидента при условии предоставления последним документов, необходимых банку для осуществления контроля за своевременностью расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям этого резидента, кроме оснований, предусмотренных другими разделами настоящей Инструкции, может быть:
копия оформленной ГТД, удостоверенная в порядке, установленном Положением о грузовой таможенной декларации, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 09.06.97 № 574 (с изменениями), в случае утери резидентом ее оригинала, предоставленная на письменный запрос резидента (при наличии информации об указанной ГТД в реестре ГТД);
письменное уведомление налогового органа об отсутствии нарушений законодательно установленных сроков расчетов по операциям резидента, о которых банком предоставлялась информация этому налоговому органу согласно пункту 7.10 раздела 7 настоящей Инструкции. Указанное уведомление должно быть удостоверено подписью руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. В уведомлении указываются следующие обязательные реквизиты: полное наименование резидента/фамилия, имя, отчество, местонахождение/место проживания, идентификационный код согласно ЕГРПОУ/идентификационный номер согласно ГРФЛ (при наличии), номер и дата договора, полное наименование нерезидента, страна его регистрации, срок проведения проверки.
2. Расчеты по экспортным операциям
2.1. Выручка резидентов подлежит зачислению на их счета в банках в сроки выплаты задолженностей, указанные в контрактах, но не позднее 90 календарных дней с даты оформления ГТД (согласно договору консигнации — предварительной ГТД, оформленной в соответствии с таможенным режимом «экспорт при ордерных поставках") на экспортируемую продукцию, а в случае экспорта работ (услуг, прав интеллектуальной собственности) — с момента подписания акта или другого документа, удостоверяющего выполнение работ, предоставление услуг, экспорт прав интеллектуальной собственности.
2.2. Отсчет законодательно установленного срока расчетов банк начинает со следующего календарного дня после дня оформления ГТД или подписания акта (другого документа).
2.3. Банк снимает экспортную операцию резидента с контроля после зачисления выручки по этой операции на текущий счет последнего.
Дополнительным основанием для снятия экспортной операции с контроля, кроме зачисления выручки, может быть:
письменное уведомление другого банка о зачислении выручки по этой операции на открытый в этом банке текущий счет резидента, удостоверенное подписью ответственного лица и оттиском печати банка (в уведомлении указывается вся имеющаяся в реквизитах платежа информация: номер и дата договора, сумма платежа — в той части, в которой ведомости передаются другому банку, и т. п.). Указанное уведомление предоставляется на письменный запрос такого резидента или банка (с письменного разрешения резидента) только банку, указанному в запросе резидента или которому резидент разрешил этот запрос;
письменное уведомление другого банка о поступлении реестра ГТД по этой операции резидента, удостоверенное подписью ответственного лица и оттиском печати банка (в уведомлении предоставляется вся имеющаяся в реестре ГТД информация). Указанное уведомление предоставляется на письменный запрос резидента или банка (с письменного разрешения резидента) только банку, указанному в запросе резидента или которому резидент разрешил этот запрос.
2.4. Если в соответствии с действующим законодательством Украины ГТД на продукцию, которая вывозится с таможенной территории Украины, не оформляется (вывозится продукция в сумме, не превышающей 100 евро или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте), то банк после поступления согласно экспортным договорам выручки за эту продукцию в интересах резидента снимает такую экспортную операцию с контроля.
2.5. Если изменяются условия договора, находящегося в банке на контроле, в результате чего выполнение нерезидентом обязательств по экспортной операции резидента полностью осуществляется путем поставки товара, то после получения банком от резидента копии документа, согласно которому внесены изменения в этот договор, банк снимает эту экспортную операцию с контроля.
Если изменяются условия договора, находящегося в банке на контроле, в результате чего выполнение нерезидентом обязательств по экспортной операции резидента частично осуществляется путем поставки товара, то после получения банком от резидента копии документа, согласно которому внесены изменения в этот договор, банк осуществляет контроль за своевременностью расчетов только относительно той части договора, которая предусматривает расчеты в денежной форме.
2.6. Банк снимает с контроля экспортную операцию, если взаимные обязательства по экспортному договору частично или полностью не выполнены и происходит частичный или полный возврат резиденту продукции, которая была поставлена им нерезиденту согласно этому договору, на основании ГТД (типа ІM-40 «Імпорт», ІM-41 «Реімпорт», ІM-75 «Відмова на користь держави», ІM-76 «Знищення або руйнування") и при наличии информации об этой операции в реестре ГТД, а также при условии выполнения требований пункта 2.3 настоящего раздела относительно остальной продукции. При отсутствии информации об указанной операции в реестре ГТД дополнительным основанием для снятия экспортной операции резидента с контроля может быть письменное уведомление таможенного органа, удостоверенное подписью его руководителя (заместителя руководителя), а также удостоверенная в порядке, установленном Положением о грузовой таможенной декларации, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 09.06.97 № 574 (с изменениями), копия указанной ГТД, полученные на письменный запрос этого резидента.
3. Расчеты по импортным операциям
3.1. Импортные операции резидентов, осуществляемые на условиях отсрочки поставки, в случае, когда такая отсрочка превышает 90 календарных дней с момента осуществления авансового платежа, выставления векселя в интересах поставщика импортируемого товара или при применении расчетов в форме документарного аккредитива с момента осуществления банком платежа в интересах нерезидента, требуют получения лицензии.
3.2. Отсчет законодательно установленного срока расчетов банк начинает со следующего календарного дня после дня осуществления операций, указанных в п. 3.1 настоящей Инструкции.
При применении расчетов в форме документарного аккредитива моментом осуществления платежа в интересах нерезидента считается дата списания денежных средств со счета банка. При этом банк должен предоставить клиенту надлежащим образом оформленное письменное уведомление о списании денежных средств со счета банка в интересах нерезидента, которое обязано содержать следующую информацию: название нерезидента и банк нерезидента, № договора и № аккредитива, валюта платежа и сумма списанных денежных средств, дата списания денежных средств со счета банка.
3.3. Банк снимает с контроля операцию резидента в случае импорта продукции с ввозом ее на территорию Украины, если такая продукция согласно законодательству Украины подлежит таможенному оформлению, на основании ГТД (типа ІM-40 «Імпорт», ІM-41 «Реімпорт», ІM-72 «Магазин безмитної торгівлі», ІM-75 «Відмова на користь держави», ІM-76 «Знищення або руйнування") и при наличии информации об этой операции в реестре ГТД, а в других случаях — после предъявления резидентом документа, согласно условиям договора удостоверяет осуществление нерезидентом поставки продукции, выполнение работ, предоставление услуг.
Дополнительным основанием для снятия операции с контроля, кроме реестра ГТД, может быть:
письменное уведомление другого банка, которому таможенный орган направил информацию об этой операции резидента, о получении такого реестра, удостоверенное подписью ответственного лица и оттиском печати банка (в уведомлении указываются номер и дата реестра, вся имеющаяся в реестре информация об операции резидента, а также стоимость продукции, в той части, в которой ведомости передаются другому банку). Указанное уведомление предоставляется на письменный запрос такого резидента или банка (с письменного разрешения резидента) только банку, указанному в запросе резидента или которому резидент разрешил этот запрос;
письменное уведомление таможенного органа, удостоверенное подписью его руководителя (заместителя руководителя), а также удостоверенная в порядке, установленном Положением о грузовой таможенной декларации, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 09.06.97 № 574 (с изменениями), копия ГТД, полученные на письменный запрос резидента (для операций, контроль за которыми осуществляется согласно пункту 3.7 настоящего раздела);
документы, подтверждающие поставку продукции в интересах резидента-реципиента (получателя) международной технической помощи в соответствии с международными договорами Украины.
Для подтверждения факта получения резидентом услуг от международных информационных и платежных систем используются соответствующие договора, счета на оплату услуг, документы, формируемые платежной системой после осуществления взаиморасчетов, и т. п.
Подтверждением факта получения уполномоченным банком услуг от нерезидента, взявшего на себя обязательство выступать официальным агентом этого банка перед Генеральной прокуратурой США и Министерством финансов США (согласно требованиям закона США относительно мер предотвращения терроризма: USA PATRIOT Act of 2001), является открытие или последующее функционирование ранее открытого корреспондентского счета в банке США.
3.4. При оплате подписных периодических полиграфических изданий основанием для перечисления денежных средств нерезиденту могут быть надлежащим образом оформленная подписная квитанция или выставленный об оплате счет — независимо от фактического срока, за который осуществляется подписка (но не более одного года). Если резидент не оформляет акт (или другой документ, удостоверяющий получение резидентом периодических изданий, на которые он подписался), то банк снимает такую импортную операцию с контроля.
3.5. В случае возврата резиденту денежных средств, которые были перечислены в адрес нерезидента по импортному договору в связи с тем, что взаимные обязательства по этому договору частично или полностью не выполнены, резидент самостоятельно передает банку, который по поручению резидента осуществил платеж в интересах нерезидента, копии документов, однозначно подтверждающих возврат денежных средств (при условии, что денежные средства возвращены на счет резидента в другом банке). Ответственность за нарушение этого условия возлагается на резидента.
3.6. Если импорт продукции (услуг, работ) осуществляется без ввоза из-за границы этой продукции (услуг, работ) на территорию Украины, то резидент, кроме предусмотренных пунктом 3.3 настоящего раздела документов, удостоверяющих поставку в его пользу продукции (предоставление ему услуг, выполнение работ), предоставляет также договор, предусматривающий продажу этой продукции нерезиденту и зачисление выручки от такой продажи на счета этого резидента в банках, или документы, подтверждающие потребность использования им этой продукции (услуг, работ) за пределами Украины.
Осуществление контроля за экспортной операцией, по которой продукция, которая была приобретена резидентом по импортному договору без ее ввоза на таможенную территорию Украины, перепродается нерезиденту, возлагается на тот банк, через который проводилась оплата указанного импортного договора. Отсчет
90-дневного срока расчетов по такому экспортному договору банк начинает со следующего календарного дня после дня выполнения нерезидентом всех обязательств относительно поставки, возложенных на него по импортному договору. Контроль за такой экспортной операцией банк осуществляет в соответствии с требованиями настоящей Инструкции.
3.7. Банк осуществляет контроль за своевременностью расчетов только относительно той части импортного договора резидента, которая предусматривает расчеты в денежной форме (в случае изменения условий бартерного договора, предусматривающего замену обязательств резидента по снабжению товара на обязательство относительно оплаты товара нерезиденту полностью или частично в денежной форме).
4. Расчеты по лизинговым операциям
4.1. Нуждаются в получении лицензии лизинговые операции резидентов, осуществляемые на условиях, когда отсрочка поставки объекта лизинга в Украину превышает 90 календарных дней с момента выставления векселя, осуществления авансового платежа или платежа в интересах нерезидента-лизингодателя при использовании аккредитивной формы расчетов или если последний лизинговый платеж поступит на счет резидента-лизингодателя в сроки, превышающие 90 календарных дней с даты оформления ГТД на вывоз из Украины объекта лизинга.
4.2. Если законодательно установленные сроки нарушены при проведении расчетов между лизингодателем и продавцом объекта лизинга, один из которых является резидентом, а другой — нерезидентом и которые являются сторонами договора лизинга, заключенного в форме многостороннего (при участии лизингодателя, лизингополучателя и продавца объекта лизинга) соглашения, то контроль по такой операции аналогичен контролю по экспортным (импортным) операциям резидентов.
4.3. Отсчет законодательно установленного срока расчетов по лизинговой операции, при осуществлении которой резидент выступает лизингополучателем, банк осуществляет по образцу импортных операций резидентов.
4.4. Банк снимает с контроля лизинговую операцию (в части поставки объекта лизинга), по которой резидент является лизингополучателем, в случае ввоза объекта лизинга на территорию Украины и осуществления его таможенного оформления согласно законодательству Украины, на основании ГТД и при наличии информации об этой операции в реестре ГТД. Банк осуществляет контроль за уплатой резидентом-лизингополучателем лизинговых платежей на основании акта или другого документа, предусмотренного в соответствии с условиями договора.
Дополнительным основанием для снятия лизинговой операции (в части поставки объекта лизинга) с контроля, кроме реестра ГТД, может быть уведомление, указанное в абзаце третьем пункта 3.3 раздела 3 настоящей Инструкции.
4.5. Отсчет законодательно установленного срока расчетов по лизинговой операции, при осуществлении которой резидент выступает лизингодателем, начинается со следующего календарного дня после дня оформления ГТД на объект лизинга.
<...>
4.6. Банк снимает с контроля лизинговую операцию, по которой резидент выступает лизингодателем, после зачисления суммы последнего лизингового платежа на текущий счет этого резидента.
Дополнительным основанием для снятия операции с контроля, кроме зачисления выручки, может быть уведомление, указанное в абзацах третьем и четвертом пункта 2.3 раздела 2 настоящей Инструкции.
<...>
5. Порядок получения лицензии
5.1. Лицензии по экспортной, импортной и лизинговой операциям предоставляются центральным аппаратом Национального банка Украины (далее — центральный аппарат).
5.2. Для получения лицензии по экспортной, импортной и лизинговой операциям резидент должен представить в центральный аппарат следующие документы:
заявление по установленной форме (приложение 1);
заключение, указанное в абзаце втором пункта 1.5 настоящей Инструкции;
копию договора с нерезидентом, который должен содержать полный адрес и банковские реквизиты контрагентов;
копию ГТД, если экспортируется продукция (объект лизинга), а в случае экспорта работ (услуг, прав интеллектуальной собственности) — копию подписанного акта или другого документа, удостоверяющего выполнение работ, предоставление услуг, экспорт прав интеллектуальной собственности (по лизинговому договору копия ГТД предоставляется только тогда, когда резидент-лизингодатель обращается за лицензией на превышение сроков, установленных ранее предоставленными по этому договору лицензиями). Копии ГТД, текст которых невозможно прочитать, к рассмотрению не принимаются;
копии документов, удостоверяющих дату осуществления авансового платежа либо выставления векселя в интересах нерезидента, либо осуществления банком платежа в интересах нерезидента при применении расчетов в форме документарного аккредитива (при импортных или лизинговых операциях, если лизингополучатель является резидентом);
копию заключения Министерства экономики Украины относительно отнесения договора к видам, определенным в статье 6 Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте».
5.3. Законодательно установленный срок расчетов по экспортной, импортной и лизинговой операциям или срок, установленный в соответствии с ранее полученными лицензиями по этим операциям, продлевается с учетом срока (сроков), указанного (указанных) в заключении, предусмотренном в абзаце втором пункта 1.5 раздела 1 настоящей Инструкции. Если резидент предоставил в центральный аппарат документы, перечень которых определен в пункте 5.2 настоящего раздела, позднее чем через 30 календарных дней, начиная со дня возникновения нарушения, то срок расчетов продлевается, начиная с даты регистрации в Национальном банке Украины документа из указанного перечня, поступившего последним.
5.4. По договору лизинга, по которому резидент является лизингодателем и срок расчетов по которому превышает законодательно установленный, центральный аппарат предоставляет первую лицензию только при условии, что таможенное оформление объекта лизинга еще не состоялось. Если резидент скрыл от центрального аппарата факт таможенного оформления объекта лизинга, то лицензия подлежит отмене со дня ее предоставления и обязательному возврату центральному аппарату в течение десяти дней со дня получения резидентом уведомления об отмене лицензии.
В этом случае центральный аппарат в письменном виде сообщает резиденту, банку, территориальному управлению Национального банка Украины (далее — Управление) по месту регистрации банка и Управлению по месту регистрации резидента (если это не одно и то же Управление) об отмене лицензии и ее причине.
Получив такое уведомление, резидент обязан в десятидневный срок вернуть центральному аппарату оригинал лицензии.
5.5. Центральный аппарат рассматривает документы, представленные резидентом, в течение 20 рабочих дней с даты регистрации в Национальном банке Украины документа из перечня, указанного в пункте 5.2 настоящего раздела, поступившего последним, и предоставляет резиденту лицензию или отказывает в ее предоставлении с указанием причин отказа в письменной форме.
5.6. Основаниями для отказа в предоставлении лицензии являются:
представление резидентами документов, содержащих недостоверную информацию;
представление резидентами документов на продление законодательно установленных сроков расчетов или превышение сроков, установленных в ранее предоставленных лицензиях, на сроки, которые уже истекли с даты регистрации в Национальном банке Украины документа из перечня, указанного в пункте 5.2 настоящего раздела, поступившего последним;
отсутствие хотя бы одного из документов, указанных в пункте 5.2 настоящего раздела;
несоответствие представленных резидентом документов законодательству Украины, в том числе требованиям настоящей Инструкции и другим нормативно-правовым актам Национального банка Украины;
применение к резиденту административной или уголовной ответственности за совершение противоправных действий, связанных с операцией, относительно которой получается эта лицензия.
5.7. Лицензия оформляется на бланке Национального банка Украины (приложения 2—5*) в двух экземплярах, один из которых (после оплаты услуг за предоставление лицензии) отправляется резиденту почтой или передается уполномоченному резидентом лицу под роспись, второй — берется на отдельный учет центральным аппаратом. Лицензии по операциям на сумму до 100000 долларов США или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте подписывает директор Департамента валютного контроля и лицензирования, а на сумму свыше 100000 долларов США или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте — заместитель Председателя Национального банка Украины.
Копии лицензии центральный аппарат передает для контроля Управлению по месту регистрации банка и Управлению по месту регистрации резидента (если это не одно и то же Управление).
Документы, указанные в абзацах четыре, пять, шесть пункта 5.2 настоящей Инструкции, после оформления лицензии возвращают резиденту, а все другие документы хранятся согласно установленному Национальным банком Украины порядку.
5.8. Если оформляется лицензия на превышение сроков, установленных в ранее предоставленных лицензиях, то в ее текст после информации об основании предоставления следует включить информацию о ранее предоставленных лицензиях на превышение законодательно установленных сроков расчетов по этому договору (номер лицензии, дата предоставления лицензии, регистрационный номер, срок действия лицензии).
5.9. Резидент самостоятельно передает банку копию лицензии в течение трех банковских дней после ее получения. Банк не несет ответственность за нарушение резидентом этого условия.
5.10. Предоставленная лицензия может отменяться со дня ее выдачи, если после предоставления лицензии будет установлено, что представленные резидентом для получения лицензии документы содержат недостоверную информацию.
В этом случае центральный аппарат в письменном виде сообщает резиденту, банку, Управлению по месту регистрации банка и Управлению по месту регистрации резидента (если это не одно и то же Управление) об отмене лицензии и ее причины.
Получив такое уведомление, резидент обязан в десятидневный срок вернуть центральному аппарату оригинал лицензии.
6. Порядок осуществления банками контроля за своевременностью расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям клиентов банка
6.1. Банки обязаны требовать от своих клиентов полную информацию об экспортных, импортных и лизинговых операциях, расчеты по которым последние проводят через эти банки.
6.2. Банки обязаны в случае перечисления резидентом денежных средств в интересах нерезидента, поступления от нерезидента денежных средств в интересах резидента или, если резидент указан в реестре ГТД, требовать от последнего (в зависимости от вида операции) копии: договора с нерезидентом, ГТД, актов и других документов, подтверждающих осуществление экспорта (импорта) продукции, выполнение работ (предоставление или получение услуг), осуществление экспорта прав интеллектуальной собственности, и других документов, необходимых банку для осуществления контроля за своевременностью расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям его клиентов. Резиденты обязаны предоставлять банкам копии указанных документов в течение 5 рабочих дней, начиная со дня зачисления на распределительный счет денежных средств, поступивших в интересах резидентов, или со дня поступления в банк реестра ГТД. Копии этих документов подлежат сохранению в деле клиента в течение срока, определенного в Перечне документов, которые образуются в деятельности Национального банка Украины и банков Украины, с указанием сроков хранения, утвержденном постановлением Правления Национального банка Украины от 08.12.2004 № 601, зарегистрированном в Министерстве юстиции Украины 24.12.2004 под № 1646/10245.
6.3. Банк регистрирует указанные валютные операции своих клиентов в специальных журналах (срок хранения журналов — 10 лет).
Если журналы ведутся в бумажном виде, то все листы журналов должны нумероваться, прошнуровываться. Журнал удостоверяется подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью банка.
Если журналы ведутся в электронном виде, то ежедневно все новые записи или записи, в которые вносились изменения в течение этого банковского дня, распечатываются. Распечатанные страницы удостоверяются подписью руководителя или другого ответственного лица. До пятого числа каждого месяца распечатанные за предыдущий месяц страницы складываются по датам и формируются в брошюры (брошюры прошнуровываются, удостоверяются подписями руководителя и главного бухгалтера, печатью банка и хранятся в течение 10 лет). На первой странице брошюры указываются количество страниц, которое содержит брошюра, начальная и последняя даты.
6.4. Если резидент осуществляет авансовый платеж (предыдущую уплату) в какой-либо форме либо банк осуществляет платеж в интересах нерезидента при применении расчетов в форме документарного аккредитива, либо банк осуществляет платеж на основании предъявленной резидентом ГТД, информация о которой отсутствует в реестрах ГТД, то банк фиксирует в журнале название импортера или лизингополучателя, поставщика продукции или лизингодателя, страну поставщика или лизингодателя, сумму перечисленных денежных средств и дату их перечисления, дату и номер договора, дату окончания законодательно установленных сроков расчетов, информацию о предоставленных по этому договору резидента лицензиях, дату поставки продукции или объекта лизинга и стоимость поставленной продукции или объекта лизинга.
6.5. В случае отгрузки резидентом продукции (объекта лизинга) экспортная (лизинговая) операция фиксируется банком в аналогичном журнале после получения реестров ГТД либо поступления от нерезидента денежных средств в интересах резидента, либо — если резидент самостоятельно каким-либо образом предоставит банку информацию об этой операции (например, предъявит копию лицензии) с одновременным требованием от резидента копий договора, ГТД (если денежные средства, поступившие от нерезидента, не являются авансовым платежом или предварительной оплатой).
Если в платежном поручении банка-нерезидента нет ссылки на договор, на выполнение которого от нерезидента-контрагента поступили денежные средства, то банк требует письменное объяснение от резидента или нерезидента-контрагента относительно отнесения этих денежных средств к конкретному экспортному (лизинговому) договору (если объяснение получено средствами факсимильной связи, то оно в дальнейшем должно быть подтверждено оригиналом).
6.6. В случае экспорта или импорта услуг (работ, прав интеллектуальной собственности) банк фиксирует в журнале наименование импортера, экспортера, страны контрагента-нерезидента, дату и № договора, дату окончания законодательно установленных сроков расчетов, информацию о полученных по этому договору лицензиях, сумму денежных средств и дату их перечисления или получения, дату подписания акта или другого документа, удостоверяющего выполнение работ (предоставление услуг и т. п.), и сумму денежных средств, указанную в этом акте (документе).
6.7. Если оплата импортируемого товара или объекта лизинга проводится за счет денежных средств, полученных на основании кредитного договора без зачисления этих денежных средств на текущий счет резидента, то контроль за такой операцией осуществляет тот банк, который предоставил кредит (независимо от того, открыт ли в этом банке текущий счет резидента), или банк, обслуживающий кредит, привлеченный резидентом от нерезидента.
Если оплата импортируемого товара или объекта лизинга проводится за счет иностранной валюты, купленной за собственную иностранную валюту резидента на международном рынке без промежуточного зачисления этих денежных средств на текущий счет этого резидента, открытый в банке, то контроль за такой операцией осуществляет тот банк, который по поручению резидента купил иностранную валюту и перечислил ее по назначению.
6.8. Банк, клиентом которого был резидент, должен в течение трех банковских дней со дня закрытия счета предоставить банку, в котором резидент открывает счет (если резидент сообщил об этом банку), всю имеющуюся у него информацию о незавершенных экспортных, импортных и лизинговых операциях этого резидента, если резидент закрывает счет в одном банке и переходит на обслуживание в другой банк.
Банк, в котором резидент пребывал на обслуживании, сообщает в произвольной форме налоговые органы по месту регистрации резидента о его незавершенных экспортных, импортных и лизинговых операциях в случае:
закрытия клиентом-резидентом счета и перехода на обслуживание в другой банк (в том числе при отсутствии в банке информации о банке, в который резидент переходит на обслуживание);
закрытия банком счета клиента, если операции по этому счету не осуществляются в течение трех лет подряд и на нем нет остатка денежных средств.
Банк, в котором резидент пребывал на обслуживании, снимает операции резидента с контроля на следующий рабочий день после дня закрытия счета.
7. Порядок предоставления информации государственным органам
7.1. Банки отправляют все предусмотренные этим разделом уведомления до десятого числа месяца, следующего за указанным, а уведомление согласно пункту 7.8 в определенные им сроки налоговым органам по месту регистрации резидентов почтой с получением почтового подтверждения об их вручении адресату или курье-ром банка с обязательной отметкой налоговых органов о получении. Указанные уведомления должны также предоставляться на магнитных носителях или средствами электронной связи с соблюдением установленных настоящим пунктом сроков по письменному требованию налогового органа, подписанному его руководителем (заместителем руководителя) и удостоверенному оттиском печати. В уведомлениях обязательно указываются следующие реквизиты резидентов:
полное наименование, идентификационный код по ЕГРПОУ и местонахождение — для юридических лиц;
фамилия, имя, отчество, место жительства и идентификационный номер по ГРФЛ (при наличии) — для физических лиц — субъектов предпринимательской деятельности.
7.2. Если при снятии экспортной операции резидента с контроля (пункт 2.3 настоящей Инструкции) банк выявит, что в реестрах ГТД нет информации об этой операции, то он в произвольной форме уведомляет об этом налоговый орган (касается только экспорта резидентом продукции, на которую в соответствии с действующим законодательством Украины оформляется ГТД).
7.3. Если изменяются условия договора, находящегося в банке на контроле, в результате чего выполнение нерезидентом обязательств по экспортной операции полностью или частично осуществляется путем поставки товара (пункт 2.5 настоящей Инструкции), то банк в произвольной форме уведомляет об этом налоговый орган.
7.4. Если резидент не оформляет акт (или другой документ), удостоверяющий получение резидентом периодических изданий, на которые он подписался (пункт 3.4 настоящей Инструкции), то банк предоставляет информацию налоговым органам согласно приложению 6.
7.5. При получении банком письменного уведомления от центрального аппарата об отмене лицензии (пункты 5.4 и 5.10 настоящей Инструкции) банк в произвольной форме уведомляет об этом налоговый орган.
7.6. Если поставка продукции по импортному договору резидента происходит без ее ввоза на таможенную территорию Украины и резидент не представил документы согласно требованиям пункта 3.6 раздела 3 настоящей Инструкции, то банк одноразово в произвольной форме уведомляет об этом налоговый орган.
7.7. Если клиент не представил банку документы, необходимые последнему для выяснения состояния расчетов по экспортной, импортной или лизинговой операциям этого клиента (пункт 6.1 настоящей Инструкции), то банк в произвольной форме уведомляет об этом налоговый орган.
7.8. Банк, клиентом которого был резидент, при закрытии резидентом счета в этом банке и переходе его на обслуживание в другой или в случае закрытия банком счета клиента (пункт 6.8 настоящей Инструкции) в течение трех банковских дней со дня закрытия счета в произвольной форме предоставляет всю имеющуюся у него информацию о незавершенных экспортных, импортных и лизинговых операциях этого резидента налоговому органу.
7.9. Банк в произвольной форме уведомляет налоговый орган о факте снятия с контроля операции резидента на основании документов о прекращении обязательств по этой операции путем зачисления встречных однородных требований по договорам (пункт 1.9 раздела 1 настоящей Инструкции).
7.10. Банк предоставляет налоговым органам информацию о выявленных в отчетном месяце фактах нарушений согласно приложению 7 в случае непоступления в законодательно установленные сроки (или сроки, определенные в лицензиях) выручки, товаров или объекта лизинга. В следующем отчетном месяце информация об этих нарушениях уже не предоставляется.
Управлению по месту регистрации банка информацию о выявленных фактах нарушений банк предоставляет в установленные Национальным банком Украины сроки, порядке и форме.
7.11. Банк не предоставляет налоговому органу информацию, предусмотренную пунктом 7.10 настоящего раздела, если резидент представил банку документ, удостоверяющий принятие судом решения об удовлетворении иска резидента относительно взыскания с нерезидента задолженности, возникшей в результате несоблюдения последним сроков, установленных договором.
7.12. Управления доводят информацию, полученную от банков, до сведения центрального аппарата в установленные Национальным банком Украины сроки, порядке и форме.
8. Ответственность банков
За невыполнение банками функций агента валютного контроля и нарушение положений настоящей Инструкции банки несут ответственность согласно действующему законодательству Украины.
Приложение 1
к Инструкции о порядке осуществления контроля и получения лицензий по экспортным, импортным и лизинговым операциям Национальный банк Украины
Заява
про надання індивідуальної ліцензії
____________________________________________________________________________
[повне найменування/прізвище, ім'я, по батькові, місцезнаходження/місце проживання резидента, ідентифікаційний код за ЄДРПОУ/ідентифікаційний номер за ДРФО (за наявності)]
____________________________________________________________________________
(повне найменування та місцезнаходження банку, у якому операція взята на контроль)
просить видати індивідуальну ліцензію на продовження законодавчо встановлених строків розрахунків за договором від ______________________ № _____________ з нерезидентом
_______________________________________________________________ на _____ днів
(повне найменування та місцезнаходження нерезидента)
з «___» ____________ ____ року з «___» ____________ ____ року*.
Сума, на яку перевищено строки розрахунків,* ___________________________________
(сума заборгованості, ___________________________________________________________________________,
назва іноземної валюти)
___________________________________________________________________________
(причини перевищення законодавчо встановлених строків розрахунків
___________________________________________________________________________
та обґрунтування необхідності отримання індивідуальної ліцензії на їх продовження)
Керівник
(фізична особа — заявник) ________________________________
(підпис, ініціали, прізвище)
М. П.
____________
* Заповнюється згідно з висновком ДПА України, передбаченим пунктом 1.5 розділу 1 цієї Інструкції.
