Главбух , № 32 (583) июнь

Не все ошибки влияют на сумму налогового обязательства

Ошибки бывают разные: серьезные и несерьезные, арифметические и методологические, с последствиями или без. Сегодня мы остановимся на ошибках в декларации по НДС, которые не приводят к недоимке. Такую ошибку можно запросто допустить, например, в приложении № 5. Достаточно неправильно отразить в нем данные о сумме налога, налоговом коде налогоплательщика или о дате выписки/получения налоговой накладной. Но на итоговую сумму налоговых обязательств или налогового кредита они никак не влияют.

Подобные ошибки возможны и в строках самой декларации. Например, в строку 11.2 раздела «Податковий кредит» декларации забыли вписать сумму расходов, не подлежащих обложению НДС (например, расходы, связанные с приобретением товаров у неплательщика НДС). Или, скажем, в строке 1 колонки «А» декларации неверно указана база налогообложения (завышена). При этом в строке 1 колонки «Б» декларации налоговое обязательство отразили правильно. В итоге такая ошибка не привела к занижению налогового обязательства в строке 9 «Усього податкових зобов'язань».