Как отразить в налоговом учете покупателя сумму сомнительной задолженности в случае заключения мирового соглашения с продавцомЛичный опыт \ Бухгалтерия, журнал «Главбух»"

Главбух , № 23 (574) апрель

Как отразить в налоговом учете покупателя сумму сомнительной задолженности в случае заключения мирового соглашения с продавцом

Наше предприятие-покупатель во II квартале 2006 года получило от поставщика продукцию на сумму 350000 грн. (без НДС), включило ее стоимость в валовые расходы, но с поставщиком не рассчиталось. В декабре 2006 года поставщик обратился в хозяйственный суд с иском о взыскании задолженности.

В результате судебного рассмотрения 10.12.2006 г. было заключено мировое соглашение и утвержден график погашения долга:

30.04.2007 г. — 200000 грн.;

31.05.2007 г. — 100000 грн.;

29.06.2007 г. — 50000 грн.

Предприятие-покупатель погасило суммы задолженности в апреле — мае 2007 года согласно графику, а платеж по сроку 29.06.2007 г. в сумме 50000 грн. уплатило 02.07.2007 г.

Как отразить данную ситуацию в налоговом учете предприятия-покупателя и необходимо ли это делать?

Анализ ситуации

Согласно подпункту 12.1.5 Закона о прибыли плательщик налога — покупатель обязан увеличить валовые доходы на сумму непогашенной задолженности, признанной в порядке досудебного урегулирования споров или судом, в налоговом периоде, на который приходится 30-й календарный день со дня принятия решения судом о признании (взыскании) такой задолженности.

Однако в нашей ситуации итогом судебного рассмотрения было решение о заключении мирового соглашения, а не решение о признании (взыскании) задолженности. Постановление суда о заключении мирового соглашения принято 10.12.2006 г., 30-й календарный день наступает 10.01.2007 г., а первый срок оплаты — 30.04.2007 г. В этом случае возникает вопрос, необходимо ли включать сумму непогашенной задолженности в состав валовых доходов І квартала или других кварталов 2007 года.

Полный текст документа виден только подписчикам данного издания. Подписаться >>
«Главбух» № 23 (574) апрель 2008 г., стр. 51