Лектор семинара уже знаком нашим читателям. «Главбух» неоднократно посещал и давал репортажи о семинарах (см. еженедельник «Главбух» № 29/2008, стр. 44), которые проводил Александр Ефимов — адвокат, аудитор, кандидат юридических наук, Председатель Правления Адвокатской фирмы «Паритет».

Александр Ефимов отметил, что налоговое планирование бывает стратегическое и оперативное. Последнее, как правило, требует принятия быстрого решения при изменениях, например, в политике предприятия, законодательстве.

Среди инструментов стратегического налогового планирования были выделены:

применение налоговых льгот;

выбор формы деятельности (передача товаров между структурными подразделениями не имеет налоговых последствий);

использование оффшорных компаний;

закрытие базы налогообложения с привлечением предприятий с особым статусом.

Налоговые льготы

Эффективно планировать налогообложение, не нарушая закон, можно при наличии родственных предприятий с разным статусом. Если среди них зарегистрированы неприбыльные организации, то следует воспользоваться подпунктом 5.2.2 Закона о прибыли и предоставлять «своим» неприбыльным организациям благотворительную помощь в размере 2—5 % от прибыли прошлого отчетного года.

Согласно подпункту 3.2.7 Закона о НДС продажа роялти не облагается НДС, если оплата приходит деньгами или ценными бумагами от эмитента ценных бумаг. Рассказывая о применении роялти как инструмента оптимизации, Александр Ефимов отметил, что иногда непросто доказать, что роялти отвечает требованиям роялти. С этой точки зрения все воп-росы решает судебно-бухгалтерская экспертиза.

Тем, кто уплачивает значительные суммы транспортного сбора, лектор напомнил, что его не уплачивают предприятия ФСН, а продажа подакцизных товаров через магазины беспошлинной торговли освобождена от налогообложения.

Использование оффшорных компаний

Зарегистрировать предприятие на Кипре (хотя это не оффшор) сейчас не очень сложно. Александр Ефимов описал присутствующим схему оптимизации с привлечением родственной кипрской компании.

Отгрузить товар на Кипр можно по минимальной цене, а покупателю предприятие с кипрской юрисдикцией отгрузит товар с максимальной наценкой, ведь у них облагается не полученная прибыль, а остаток денежных средств на расчетном счете на конец отчетного периода.

Другие идеи по минимизации налогов

Если вы не пожалеете сил, времени и, главное, денег, и зарегистрируете предприятие, созданное общественными организациями инвалидов, это позволит уйти от обязательства по налогу на прибыль.

Много интересного участники семинара узнали также об исковой давности: как правильно определить срок исковой давности, можно ли отсрочить и пр.

Мозговой штурм проблем

Последняя часть семинара была посвящена ответам на вопросы участников. В обсуждении поднятых вопросов приняли участие Александр Ефимов, а также главные редакторы и заместители главных редакторов изданий «Главбух», «Главбух. Труд и зарплата», «Библиотека главбуха». В результате получился мозговой штурм проблем, которые давно беспокоили главных бухгалтеров.

Эта идея оказалась настолько удачной, что было принято решение проводить подобный мозговой штурм с участием лекторов и руководителей бухгалтерских изданий на всех семинарах, которые в дальнейшем будет организовывать «Главбух».

Материал подготовила Анна КАРАСЬ, бухгалтер-эксперт еженедельника «Главбух»

«Главбух» № 33 (584) июнь 2008 г., стр. 40